Novedades del IRPF al vender una vivienda en 2023

Cuando la temporada de la Declaración de la Renta se acerca, llegan las dudas: ¿Me saldrá a pagar? ¿Me tendrán que devolver? La clave está en conocer el porcentaje de IRPF retenido durante el año anterior y compararlo con las tablas de retenciones estipuladas por la Agencia Tributaria. A continuación hacemos un repaso por los cambios en el IRPF al vender una vivienda en 2023 que te afectarán en tu próxima Declaración de la Renta, unos cambios marcados por las novedades en materia de impuestos en vivienda estipulados para 2023. 

2022 terminaba con la publicación en el Boletín Oficial del Estado de los Presupuestos Generales del Estado para 2023, unos presupuestos que han introducido numerosas modificaciones en multitud de tasas e impuestos. Estos cambios tendrán una importante repercusión en la Renta 2023 que presentarán los contribuyentes el año que viene.

Cambios en el IRPF por la venta de una vivienda

Uno de estos cambios afectará de lleno a los impuestos que se pagan a Hacienda por la venta de una vivienda. Cuando procedemos a vender, incluimos en la Declaración de la Renta las ganancias o pérdidas patrimoniales obtenidas de una operación de compraventa.

De cara a la próxima declaración, el Gobierno ha modificado los tramos de tributación de los rendimientos mobiliarios y ganancias patrimoniales estableciendo dos nuevos tramos en la base liquidable del ahorro:

• Entre 200.000 y 300.000 euros: tributa al 27% (hasta ahora al 26%)
• De 300.000 euros en adelante: tributa al 28% (nuevo tramo).

De esta manera, la tabla de tramos para el gravamen de las rentas del ahorro en el IRPF por la venta de un inmueble quedaría definida de la siguiente manera:

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Otros cambios en el IRPF en la Renta 2023

Además de cambios en los tramos de tributación de los rendimientos mobiliarios y ganancias patrimoniales, también encontramos en los Presupuestos Generales del Estado otra serie de modificaciones que tendrán un impacto directo en el IRPF, uno de los impuestos que hay que pagar al vender vivienda.

Rebaja del IRPF para rentas bajas

Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 19.747,50 euros (siempre que no tengan rentas distintas a las del trabajo superiores a 6.500 euros), podrán beneficiarse a partir de 2023 de las siguientes reducciones:

• Rentas iguales o inferiores a los 14.047,50 euros: reducción de 6.498 euros anuales.
• Rentas entre 14.047,50 y 19.747,50 euros: reducción de 6.498 euros menos el resultado de multiplicar por 1,14 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 14.047,50 euros anuales.

Los jóvenes son uno de los segmentos de la población que más podrá beneficiarse de esta medida ya que suelen ser los que más precariedad e inestabilidad laboral sufre, algo que se traduce en rentas más bajas. Esta medida, indirectamente podría ayudar a los jóvenes a acceder a la vivienda ya que dispondrán de un ahorro anual mayor que podrán invertir en la entrada de una vivienda si así lo desean.

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Modificación del límite para declarar

Se eleva el límite para declarar en el IRPF, pasando de los 14.000 a los 15.000 euros en los casos previstos en el artículo 96.3 de la LIRPF (rendimientos que procedan de más un pagador con las excepciones señaladas en dicho artículo). No obstante, se tendrán en cuenta las condiciones particulares de cada contribuyente: si es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente y tiene un hijo, el límite exento se elevará hasta los 17.270 euros (o 18.617 euros si se tiene más de un hijo).

Las familias monoparentales representan ya más del 10% de los hogares españoles. Esta medida de modificación del límite a declarar podría beneficiar de manera directa a este grupo de población cada vez más numeroso en nuestro país.

Ampliación de la deducción por maternidad

En 2023 un mayor número de contribuyentes podrán beneficiarse de la deducción por maternidad de 1.200 euros anuales por cada hijo menor de 3 años. Si hasta ahora esta medida quedaba relegada únicamente a aquellas mujeres que realizasen una actividad por cuenta propia o ajena por la que estuviesen dadas de alta en la Seguridad Social o mutualidad, ahora se amplía para que también puedan disfrutar de ella aquellas que perciban prestaciones contributivas o asistenciales en el sistema de protección de desempleo.

Esta medida se une a otras llevadas a cabo desde las propias comunidades autónomas para el fomento de la natalidad y la protección a la maternidad. Por ejemplo, la comunidad de Madrid pretende fomentar la natalidad y el acceso a la vivienda mediante ayudas directas y deducciones fiscales a través de su Estrategia de Protección a la Maternidad y Paternidad y Fomento de la Natalidad y la Conciliación 2022-2026.

Ya conocemos los cambios en el IRPF por la venta de una vivienda; no obstante, en los Presupuestos Generales del Estado para 2023, también se incluyen otra serie de cambios.

• Disminuye la retención aplicable a los rendimientos procedentes de la propiedad intelectual.
• Disminuye la retención aplicable a los rendimientos del trabajo derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas.
• Deducción por residencia en la isla de La Palma en 2022 y 2023.